部分内容来源：陆新玲.浅谈大宗商品贸易企业贸易风险防控[J].环球市场期刊，如侵删

　　近年来，我国各领域、各行业在发展中对大宗商品物资和材料的消费需求保持高位，对贸易业务增长起到积极推动作用。

　　与此同时，部分大宗商品贸易企业盲目追求做大主要经营业务收入，对贸易市场行情及市场供求关系未进行详细调查分析，最终出现严重贸易风险、资金断链、亏损巨大，甚至于合并重组、清算破产的情况。

　　风险防控是大宗商品贸易企业稳健开展贸易业务的核心工作之一。只有控制好贸易风险，才能把贸易业务做强做大，增实力、强能力、提升市场竞争力。

　　开展贸易业务需要仔细考虑的因素很多，如企业内部因素、人员因素、市场因素、政策因素、合同环节、交验货环节、资金回收环节等等，每个因素和环节若把握不到位，就会出现贸易风险，归纳起来主要有七点：

　　一个企业内控管理不规范，各项规章制度不健全，会导致企业各项工作开展没有制度可依，生产经营管理混乱，部门之间协调不顺畅，工作效率低下等。同样，大宗商品贸易企业组织贸易业务，若要有序高效进行，也是离不开制度的调节和制约。在众多大宗商品贸易企业的风险案例中，其中较多贸易风险是因企业内控管理不规范及制度不健全所致的。

　　因此，规范内控管理，建立完整贸易工作制度，是顺利开展贸易业务，防控贸易风险的有力保障。贸易制度要明确规定开展贸易业务的流程，主要是：

　　编写开展该贸易项目是不是满足国家产业政策，是否属于国家产能过剩商品材料，是不是满足企业经营发展趋势，是否能合法经营等，并形成文字报告上报企业决策层同意立项后方可进行下一步程序；

　　立项完成后，即可进入贸易调查阶段，对贸易上下游商家进行法律尽职调查，对上游货源供应能力及下游货物营业销售能力、资金支付能力进行调查；

　　具体列明要开展贸易货物的品名，写明与上下游商家发生贸易往来的客户名称，详细说明贸易货物流、票据流、资金流的流向线路图，预计要开展该项目贸易可能达到的业务总量，分析开展该项目贸易可能实现的毛利情况，是否有利可图，分析开展该项目贸易可能存在的贸易风险，提出应对这些风险采取的具体防控措施；

　　完成前面相关程序后即可进入贸易实施阶段，拟订贸易合同初稿并进行评审，与上下游商家签订贸易合同，合同各方履行合同约定的权利和义务。通过完善规范以上内控管理，严格按程序开展贸易业务，让企业各部门共同参与贸易其中，集大家之智慧，大部分贸易风险就会得到一定效果防控。

　　一个成熟的贸易企业，只有完善的贸易制度和规范的业务流程还是不够的。人始终是企业正常生产的第一要素，过去几年一些大宗商品贸易企业发生的贸易风险，较多原因是人的因素所致，这说明了人员的业务能力、业务责任心、思想品质、服务意识等是顺利开展贸易业务的关键。要把人员因素产生的贸易风险降到最低，可从如下几方面入手：

　　要经常横向联系，向同行业取经验学技能，在相关贸易书籍、杂志、报刊上学理论知识，以提高业务能力水平；

　　让员工有高尚品格，不忘初心，为企业创造最大的价值是自己的本分工作和光荣使命，同时敢于担当，勇于担当，善于担当，提高责任感；

　　在开展贸易过程中，自己要首先严格履行合同，如有市场因素等情况出现变化要及时联系告知对方客商，如对方客商也许会出现贸易风险造成损 失，要及时协助对方客商规避风险，把损失降到最低，换位思考看待问题，只有这样才可以赢得对方客商的尊重，当自己也许会出现贸易风险时才会得到对方客商的帮助，进而避免或减少了自己的贸易风险。

　　大宗商品贸易企业资产金额来源主要以银行为贸易企业解决贸易资金需求，而提供的一种短期贷款和信用便利为主的贸易融资。

　　正常的融资贸易风险有限，因为在整个融资过程中，特别是在信贷管理上，各方控制都比较严格，但是大宗商品贸易融资对宏观经济的影响和可能带来的风险仍然不可忽视。

　　融资的特点主要是综合运用各种授信理念，并审查企业《资产负债表》中的资产负债率、流动比率、速动比率、现金比率，以及《现金流量表》中的经营活动产生的现金流量净额，掌握其偿还债务的能力和经营能力，强调债项评价，使用销售产生现金流归还银行的融资，因此更加关注大宗商品本身代表的债项，债项背后产生的现金流，并通过自偿性来评估整体风险。

　　为了降低融资的风险，常常引入保险公司、期货公司、物流仓储公司等第三方机构，通过合作加强管理，来达到分散、降低或缓释融资风险的目的。

　　大宗商品贸易企业的市场风险主要来自于大宗商品市场行情报价的波动，而商品市场行情报价的波动受国内国际政策变动影响、境内外商品贸易市场供求关系等多种因素的影响。如中美两国发生贸易摩擦，会使农产品、矿产品、金属材料等大宗商品进出口受到特别大的影响，因商品挤压或短缺，商品的价值波动很大，企业亏损率一直上升，银行授信集中度降低，致使资金链中断等。

　　为了更好地防范市场风险的出现，企业管理者应时刻关注国内国际政策导向和贸易热点，全程动态监控大宗商品市场行情报价的走势，掌握国际上主要国家外汇汇率和利率的变化，及影响大宗商品的价值变化的各相关因素。慎重介入受政策因素影响较大的产能过剩商品、价格波动幅度较大的大宗商品，在已进行的大宗商品交易过程中，加强对客户的监督和跟踪，通过多方调查了解，对客户的信誉做出客观评价，以减少和避免贸易风险的发生。

　　大宗商品贸易企业合同风险大多数表现在合同文本标准化程度不高、合同条款实用性不强、不具有完整性和前瞻性，另外在签订的管理上也存在一定的风险。

　　因此，大宗商品贸易企业在合同的拟定过程中要具备相关商务、技术、财务结算、法律等方面的条款，做到严谨实用，体现平等互利的原则。在合同各条款的表述上要规范准确，须经企业法律顾问审核，避免条款出现漏洞和瑕疵。

　　大宗商品贸易企业合同中对违约条款和法律条款一定要具有前瞻性和可识别性，有关规定法律条款必须全面、细致、具体，对相关定金、违约、解除、终止、变更以及权利归属、争议管辖、法律适用和仲裁等方面的表述要一 目了然。在合同中还应对后期交易过程中的不可预测的有关风险做评估，对存在的各种风险和相关责任和义务要逐步的明确和说明，充分强化在大宗商品交易过程中各方必须履行合同的权利和义务。

　　由于大宗商品贸易存在着交易量大，交易金额多，合约期限长等特殊情况，对于涉及到的交易客商更容易产生不履约的行为， 这使企业承担着更大的信用风险，因此，信用风险的管理着重于对交易客商的管理，并将其列为企业风险管理的重中之重。

　　在国家完善的信息信用体系，及企业建设的信息化管理系统中，着重关注了对交易客商的信用信息的核查，这中间还包括了对企业资质信息、年度报告、经营状况、银行信用等级、税务信用等级、行政处罚情况、相关司法网站上登录的法律诉讼情况等方面的信用信息，同时也应在线查询与开展贸易有关主要负责人的个人信用信息。

　　企业要编制贸易客户名录，并每年对这些客户进行信用评估，如有不按约定履行合同的，列入企业客户关系管理黑名单，不再与这些有不良记载的客商发生贸易往来。通过对交易客商管理体系的构建，并充分的利用以上官方信用信息系统的查询作用，不但可以提升对交易客商信用的动态化管控力度，还能使企业风险得到一定效果控制。

　　可以严格地采取事前审核、事中监控、事后评价的信用管控原则，建立完整交易客商的信息管理体系，使其授信机制、信用风险等都能得到科学合理的管理与控制。

　　随着金税三期在各行业的深入应用，现在进入了税务数据大比对的时代，可以每时每刻进行有关数据比对，包括申报表之间的比对、税负率的比对、增值税“进、销”项税额的比对、财务数据的比对、其它信息的比对等等。通过以上这一些数据比对，可以发觉和掌握企业虚开发票及虚假报税情况。

　　近几年，有的企业涉及虚开发票、税收编码预警的政策风险较为突出。虚开发票包括：

　　1、没有货物购销或者没提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具的发票；

　　2、有货物购销或者提供或接受应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的发票；

　　3、进行实际经营活动，但他人为自己代开其不能反映纳税情况的有关内容作虚假填写的发票；

　　这虚开发票的行为是违法犯罪行为，因此，企业管理者必须要时刻清醒牢记合法依规开展实物贸易、诚信纳税，精准把握税务风险环节，建立健全税务风险管理制度，进行相对有效的企业税务风险防控。

　　大宗商品贸易企业组织贸易业务，其最终目标是实现企业效益最大化。由于开展贸易业务具有资金占用量大、贸易毛利率低、贸易交易风险巨大等特点，在开展贸易业务过程中，企业如果出现贸易风险，所获得贸易毛利将难以弥补损失，企业不但不能够实现效益最大化，反而会承受巨大损失，血本无归。

　　因此，大宗商品贸易企业做好贸易风险防控，在某一些程度和意义上来说，就是对企业最大的贡献。返回搜狐，查看更加多